Modalidad 40: cambiaron las reglas del juego

En la columna pasada les prometí hablar de los beneficiarios que no controlan nada, salvo el monto de su pensión. Y el tema llega justo a tiempo, porque en octubre el IMSS le movió a la famosa Modalidad 40, una de las herramientas más usadas en México para mejorar la pensión. Si tú, tus papás o algún socio están pensando en retirarse en los próximos años, vale la pena que lean esto con calma.

Primero, ¿a quién le aplica?

La Modalidad 40 le sirve a quien empezó a trabajar y a cotizar en el Seguro Social antes del 1 de julio de 1997. A ese grupo se le conoce como "Ley 73". Si empezaste a cotizar después de esa fecha, estás en la "Ley 97", tu pensión depende de lo que tengas ahorrado en tu Afore, y la Modalidad 40 prácticamente no te ayuda a mejorarla.

Para saber en cuál estás, basta con revisar la fecha de tu primera alta en el IMSS en tu constancia de semanas cotizadas, que puedes descargar gratis desde la página del Instituto.

¿En qué consistía la Modalidad 40?

Si estás en la Ley 73, tu pensión se calcula con lo que ganaste en tus últimos cinco años de cotización (lo que la ley llama las últimas 250 semanas). No importa tanto lo que hayas ganado a lo largo de toda tu vida, sino lo que cotizaste al final.

La Modalidad 40 te permitía, si dejabas de tener patrón, seguir pagando tú mismo tus cuotas al IMSS, y lo mejor: escoger con qué salario querías cotizar, hasta un tope de 25 UMAs (Unidad de Medida y Actualización), que para 2026 equivalen a $2,932.75 pesos diarios.

¿Y qué lograbas con eso? Que aunque hubieras ganado poco toda tu vida, si en esos últimos cinco años cotizabas con un salario alto, tu pensión subía muchísimo. Era como "subirte el sueldo" justo en el periodo que el IMSS toma en cuenta para calcular cuánto te va a pagar de por vida. Por eso tanta gente la usaba para retirarse con una pensión mucho mejor, y por eso también se volvió un negocio para muchos gestores y asesores.

Para poder entrar, la regla sigue siendo la misma: haber cotizado al menos un año (52 semanas) dentro de los cinco años anteriores a tu baja, y pedir tu inscripción a más tardar cinco años después de haberte dado de baja.

¿Cuánto cuesta?

En la Modalidad 40 pagas tu parte y también la que le tocaría a tu patrón, por eso no es barata. Este 2026 pagas el 14.438% del salario con el que te registras. Si cotizas al tope de 25 UMAs, eso significa alrededor de $12,700.00 pesos al mes.

Y cada año sube. En 2025 era el 13.347%, en 2026 el 14.438%, y seguirá aumentando cada enero hasta llegar a cerca del 18.8% en 2030. Esto no es un capricho del IMSS: viene de la reforma de pensiones de 2020, que aumentó poco a poco lo que se aporta para el retiro.

¿Qué cambió?

El 21 de octubre el IMSS publicó en el Diario Oficial nuevas reglas, que aplican desde el 22 de octubre para quien se inscriba a partir de esa fecha:

**Ya no escoges tu salario.** Ahora solo puedes cotizar con el último salario que tenías registrado cuando te diste de baja, o como máximo ese salario más 1 UMA, que para este año es de $117.31 pesos diarios.

**Ya no hay pagos hacia atrás.** Antes había quien se inscribía y pagaba meses atrasados para "recuperar" tiempo. Ahora cuentas desde el día en que te inscribes, no antes.

**El trámite es solo por internet.** Se acabaron las inscripciones en ventanilla.

Un ejemplo para que se entienda

Pensemos en don José. Trabajó toda su vida en una empresa y se dio de baja ganando 400.00 pesos diarios. Está en la Ley 73 y le faltan cinco años para pensionarse.

Con las reglas anteriores, don José podía inscribirse con $2,932.75 pesos diarios, pagar alrededor de $12,702.91 pesos al mes durante cinco años, y retirarse con una pensión varias veces más alta que la que le correspondía por lo que ganaba.

Con las reglas nuevas, lo más que puede registrar es $517.31 pesos diarios (sus 400.00 pesos más 1 UMA). Su cuota sería de unos $2,240.68 pesos al mes, mucho más barata, sí, pero su pensión ya no puede crecer como antes. La diferencia, al final, es de varios miles de pesos cada mes, por el resto de su vida.

¿Por qué lo hizo el IMSS?

El Instituto dice que la medida es temporal mientras revisa cómo le pega la Modalidad 40 a sus finanzas. Le dio seis meses a su área de finanzas para hacer ese análisis y, con los resultados, otros seis meses a su área jurídica para proponer cambios a las reglas. En pocas palabras: esto puede quedarse como está, suavizarse o endurecerse.

También hay que decirlo: varios especialistas ya cuestionan si el IMSS puede limitar por medio de un acuerdo algo que la ley sí permite, y el tema ya se discute en la Cámara de Diputados. Habrá que estar atentos.

Entonces, ¿qué hago?

**Si estás pensando en entrar a la Modalidad 40:** toma en cuenta tu último salario registrado, porque ese es ahora tu techo. Ya no se vale darse de baja con un salario bajo y luego "brincar" al tope.

**Si todavía trabajas:** revisa con qué salario te tiene dado de alta tu patrón. Ese salario hoy vale más que nunca, porque de él depende hasta dónde podrás cotizar después, si te dan de baja y quieres entrar a la modalidad 40.

**Ojo, si ya estás dentro:** todo se queda igual. Sigues con el salario que escogiste hasta que termine el periodo que contrataste, y se te respeta todo lo que ya pagaste. Eso sí, no dejes de pagar ni te des de baja, porque si sales, volverías a entrar con las reglas nuevas.

Cuidado con las promesas

Con estos cambios van a aparecer muchos "expertos" ofreciendo atajos para seguir cotizando con salarios altos. Desconfía de quien te pida dinero por adelantado o te prometa resultados que el IMSS ya no permite. Antes de tomar cualquier decisión, saca tu constancia de semanas cotizadas, revisa tu último salario registrado y haz números con alguien de confianza.

La Modalidad 40 no desapareció, pero ya no es la misma. Hoy la planeación del retiro empieza mientras todavía tienes patrón, no cuando ya te diste de baja.

Para la próxima

Hoy hablamos de pensiones; en la próxima edición regresamos a lo fiscal: les platico de los cambios fiscales para 2027, para que se vayan preparando antes de que arranque el año.

Ricardo Romero Sobarzo | Contador Público Certificado, vicepresidente Fiscal del CCPN y miembro de la comisión de PLD del CCPS.

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